Учет основного средства на балансе лизингополучателя при переходе с УСН (доходы) на ОСНО

Comments

• Цитата: Добрый день!Организация отказалась от применения УСН "доходы" и с 2014 года перешла на ОСНО.На балансе есть ОС (по договору лизинга, объект числится на балансе лизингополучателя).Возник целый ряд вопросов по НДС, налогу на прибыль.1. Определять остаточную стоимость в НУ не нужно?(письмо 03-03-06/1/633 от 07.12.12 НК это не предусмотрено)2. Имею ли я право принимать в НУ и соответственно использовать вычет по НДС, по тем лизинговым платежам, которые оплачены уже на ОСНО?(вроде ничего запрещающего не нашла)Ст. 264 В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 - 259.2 настоящего Кодекса. Амортизации у меня нет, и я принимаю весь платеж в расход (конечно, без НДС)?При постановке ОС на баланс были на УСН, соответственно НДС был включен в первоначальную стоимость3. Нужно ли как-то корректировать первоначальную стоимость в БУ?Принят НДС в части текущего лизингового платежаД68 К19Но у меня-то нет сальдо по 19 счету, вся сумма на 014. И соответственно, если в БУ первоначальная стоимость изменится, то поменяется и норма амортизации?Я пока так вижу проводки (вместе с цифрами):Исходные данные: общая сумма платежей 1009385,50, в т.ч. НДС 153974,14, срок амортизации 37 мес, расходы лизингодателя 1635075,4204.11.13 - получен объект лизинга на УСНД08 К76 1009385,50 (общая сумма платежей по договору с НДС)Д01 К08 1009385,5005.11.13 - оплачен лизинговый платежД76 К51 186017,5605.12.13 - оплачен лизинговый платежД76 К51 23978,8331.12.13 - начислена амортизация за декабрьД02 К011009385,50 / 37 = 27280,6931.12.13 - корректирую первоначальную стоимость (выделяю НДС) в связи с переходом на ОСНО1009385,50 - 209996,39 (платежи были в период применения УСН, НДС остается в стоимости ОС 186017,56 + 23978,83) = 799389,11153974,14 (общая сумма НДС по договору) - 32033,35 (НДС по платежам в период применения УСН) = 121940,79 - НДС по лизинговым платежам, которые будут на ОСНОД19 К01 121940,79 - корректировка первоначальной стоимости799389,11 - 121940,79 = 657448,32 + 209996,39 = 887444,71 - новая балансовая стоимость ОС887444,71 / 36 (37-1 - за 1 месяц аморт уже начислялась) = 24651,24 - новая норма амртизации в БУ05.01.14- перечислен очередной платежД76 К51 23978,83- принят к вычету НДСД68 К19 3657,79- в НУ отражен расход в сумме 20321,04Может я что-то упустила.. поправьте меня, пожалуйста, а то мозг уже на грани срыва! или напишите, какими должны быть мои действия

  
  
  Добрый день.
  Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
  И поскольку речь в вопросе идет о налоговом учете, переношу тему в соответствующий раздел "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов". Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума.
• Цитата: Добрый день!Организация отказалась от применения УСН "доходы" и с 2014 года перешла на ОСНО.На балансе есть ОС (по договору лизинга, объект числится на балансе лизингополучателя).Возник целый ряд вопросов по НДС, налогу на прибыль.1. Определять остаточную стоимость в НУ не нужно?(письмо 03-03-06/1/633 от 07.12.12 НК это не предусмотрено)2.Вопросы удалены модератором.Может я что-то упустила.. поправьте меня, пожалуйста, а то мозг уже на грани срыва! или напишите, какими должны быть мои действия

  
  
  Добрый день!
  
  Вы правы - в налоговом учете нельзя определять налоговую стоимость предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя, на дату перехода с УСН с объектом "доходы" на ОСНО (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16539@).
  В то же время налоговых потерь данная ситуация для лизингополучателя не несет, так как в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ лизингополучатель сможет полностью учесть в составе налоговых расходов начисленные за период применения ОСНО лизинговые платежи без НДС.
• Спасибо, развеяли мои сомнения )